Это «переезд» компании в Россию с последовательным прохождением всех этапов в иностранной и российской юрисдикции.
В общих чертах процесс выглядит так:
Этап №1. Компания выполняет все требования по законодательству «отпускающей» страны (вносит изменения в свой Устав, если он не предусматривает возможность смены адреса, делает аудит, получает справку об уплате налогов, публикует сообщения о предстоящей редомициляции в местной прессе и т.п.). После этого Компания получает официальное согласие Регистратора Компаний, суда или иного уполномоченного органа «отпускающей» страны на редомициляцию.
Этап №2. Компания подает документы в Управляющую компанию САР о. Русский или о. Октябрьский и регистрируется в России (ФНС вносит ее в ЕГРЮЛ).
Этап №3. Компания уведомляет Регистратора Компаний «отпускающей» страны о регистрации в России, он исключает компанию из иностранного реестра.
Этап №4. Компания предоставляет в Управляющую компанию САР документ об исключении компании из иностранного реестра.
Это самый правильный и полный вариант. Подробно он описан в нашей статье.
Возможна также редомициляция с получением статуса международной холдинговой компании (МХК). Компания должна соответствовать некоторым специфическим критериям, и после регистрации в России у нее будут как дополнительные обязательства по инвестированию на территории САР (инвестиции не менее 300 млн руб. в регион), так и дополнительные налоговые льготы (по сравнению с обычной МК).
Ситуация с Кипром в 2023-2024 гг.
Из-за длительного обрыва коммуникации с кипрскими провайдерами услуг и затруднений в подписании документов на Кипре многие компании в 2023-2024 гг. переехали в Россию в «упрощенном порядке» – т.е. зарегистрировались в российском ЕГРЮЛ, пропустив этап № 1 на Кипре.
До момента исключения из иностранного реестра такие компании «параллельно» существуют в двух юрисдикциях (в России и на Кипре). Когда этот статус затягивается надолго – больше чем на 1 год (из-за того, что компания приступает к длительному первому этапу на Кипре уже после регистрации в России) – это порождает потенциальные разнообразные и заранее не просчитываемые риски для компаний и их акционеров.
Поэтому, если нет непреодолимых трудностей в общении с провайдерами и чиновниками иностранной юрисдикции и сверх-срочности в переезде, рекомендуем придерживаться процедуры «полной» редомициляции. Кипрские юристы осенью 2024 г. также советуют идти именно таким путем.
По процедуре «стандартной» редомициляции в РФ «переехали» многие публичные компании. Из последних в 2024 году: МКПАО «Хэдхантер», МКПАО «МД МЕДИКАЛ ГРУП» (сеть клиник «Мать и Дитя»), МКАО «Циан» (планирует получить публичный статус в ближайшее время).
2. «Упрощенная» («параллельная») редомициляция
Этот вариант представляет собой модификацию стандартной редомициляции, с пропуском этапа № 1.
Чтобы не затягивать редомициляцию на неопределенный срок из-за административных сложностей в «отпускающей» юрисдикции, компания регистрируется в России, а уже потом выполняет все необходимые процедуры по иностранному праву.
Получается, что компания запрашивает и получает согласие «отпускающей» страны на редомициляцию уже после того, как редомициляция фактически произошла.
Однако в этом случае компания сменила юрисдикцию только по российскому праву и с точки зрения российских властей. Для иностранных чиновников компания продолжает оставаться юридическим лицом по иностранному праву, без оговорок о редомициляции.
В этом случае до момента исключения из иностранного реестра компания «параллельно» существует и действует как полноценное юридическое лицо в двух юрисдикциях – иностранной и российской, поэтому этот вариант называется «параллельной редомициляцией».
«Параллельная редомициляция» широко практиковалась в 2023 г. — начале 2024 г., но является экстра-ординарным вариантом и не приветствуется отпускающими юрисдикциями.
Российские власти по-прежнему готовы регистрировать компании в таком «упрощенном» режиме, но все последствия и возможные сложности в «отпускающей» стране компании берут на себя.
С помощью «параллельной редомициляции» в Россию перерегистрировались многие непубличные компании.
Этот вариант подразумевает: 1) включение российской операционной компании, которая подконтрольна иностранной холдинговой компании, в Перечень экономически значимых организаций (ЭЗО), 2) исключение «недружественной» иностранной компании из цепочки контроля над ЭЗО в судебном порядке (т.е. передача владения ЭЗО российским бенефициарам).
ЭЗО – это российское хозяйственное общество, имеющее существенное значение для обеспечения экономического суверенитета и экономической безопасности РФ, фактически подконтрольное гражданам и (или) валютным резидентам РФ через материнскую иностранную компанию.
Критерии «контроля» граждан и (или) валютных резидентов РФ над иностранной холдинговой компанией для запуска «принудительной» редомициляции: — не менее 20%, если компания или российские акционеры подпали под западные санкции, — не менее 30%, если этого достаточно, чтобы российские акционеры определяли решения иностранной компании на общем собрании акционеров, — не менее 50% в остальных случаях.
Экономические критерии для включения в перечень ЭЗО:
Группа 1. ЭЗО должна соответствовать одному из условий: (а) годовая выручка от 75 млрд руб.; (б) штат более 4 000 человек; (в) стоимость активов от 150 млрд руб.; (г) годовые налоговые платежи от 10 млрд руб.; (д) в доверительном управлении ЭЗО находится имущество на сумму не менее 400 млрд руб., а количество клиентов превышает 300 000; (е) количество пользователей услуг и сервисов превышает 2 млн человек.
Группа 2. ЭЗО или ее дочернее общество ведут следующую деятельность или имеют следующие признаки: • субъект критической информационной инфраструктуры; • градообразующее предприятие; • внедряет технологии и ПО для общественно значимых сервисов; • участвует в создании высокопроизводительных и высокооплачиваемых рабочих мест; • системно значимая кредитная организация, • профессиональный участник рынка ценных бумаг, оказывающий существенное влияние на обеспечение стабильности и развитие финансового рынка РФ; • обладает правом (лицензией) на пользование недрами на территории РФ; • включено в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса.
Для включения в перечень ЭЗО необходимо одновременное выполнение одного из экономических критериев группы 1 и одного из экономических критериев группы 2.
Экономические критерии настолько обширны, что в перечень ЭЗО может попасть практически любой эмитент, чьи акции торгуются на Московской бирже.
Перечень ЭЗО утверждает Правительство РФ (Распоряжение Правительства РФ от 01.03.2024 г. № 491-р «Об утверждении перечня экономически значимых организаций»). На октябрь 2024 г. в Перечень ЭЗО включены 10 организаций.
Российский бенефициар может по решению суда установить прямой контроль над ЭЗО без согласия остальных акционеров материнской иностранной компании. После этого ЭЗО может быть преобразована в ПАО.
Судебный процесс запускается по иску о приостановлении корпоративных прав головной иностранной компании в отношении российской операционной компании.
Инициаторами судебного процесса по закону могут выступать акционеры и менеджмент ЭЗО, ее российские бенефициары или госорганы. На практике такие иски подают Минпромторг и Минфин.
Условие для подачи иска в суд — наличие нарушений со стороны материнской компании из «недружественной» юрисдикции. Нарушения могут быть следующие: • уклонение от исполнения обязанностей акционера; • прекращение управления деятельностью ЭЗО; • совершение любых действий или допущение бездействия, которые могут привести к прекращению или приостановлению деятельности, ликвидации или банкротству ЭЗО.
При этом материнская компания имеет право потребовать выкупить ее долю по рыночной цене, и российская структура будет обязана это сделать.
На октябрь 2024 г. процедуру «судебной редомициляции», например, проходят: — ООО «Корпоративный центр Икс 5» с голландской головной компанией — X5 Retail Group N.V. (управляет торговыми сетями «Пятерочка», «Перекресток»), — ООО «Акрон Групп» с люксембургской головной компанией — Redbriсk Investments (производитель минеральных удобрений), — ООО «Азбука вкуса» с кипрской головной компанией — Demanor Investments Ltd. (сеть продуктов питания).
Судебные процессы проходят в закрытом режиме, тексты судебных актов по ним не публикуются.
4. Инкорпорация («квази-редомициляция»)
Это создание в САР новой российской компании, учредителем которой выступает иностранная компания.
Новой компании передаются активы иностранной компании.
Критерии, которым должна соответствовать компания, чтобы воспользоваться этой процедурой: — компания — учредитель должна быть публичной (иметь листинг на российской или иностранной бирже), — в инкорпорированную компанию передается имущество на сумму не менее 800 млн руб.
Процедура появилась в 2023 году и предназначена для «переезда» крупных компаний из иностранных юрисдикций, законодательство которых не предусматривает возможность прямой одноэтапной редомициляции в Россию (напр., из Нидерландов).
Процедура была задумана, в том числе, как альтернатива долгому, юридически и технически сложному процессу «транзитной редомициляции» в Россию через промежуточную юрисдикцию – Люксембург, Кипр и т.п.
Инкорпорация приводит к разделению бизнеса на две части: иностранную и российскую. Российская часть передается в инкорпорированную компанию, а иностранная – остается у зарубежных бенефициаров. Затем иностранная компания-учредитель выходит из российской компании (продает свои доли/акции в «дочерней компании»).
По этому пути в 2024 г. пошел Яндекс: российская часть бизнеса была выделена в отдельное юридическое лицо, которое было зарегистрировано в порядке инкорпорации в САР на о. Октябрьский с наименованием МКПАО «Яндекс». После получения листинга на Московской бирже голландская материнская компания продала свой пакет акций российским приобретателям.