Налоговая просит подтвердить достоверность директора – как это сделать?
Кейс № 1. Санкт-Петербург, август 2024 г.
Компания получила от регистрирующей налоговой Уведомление о необходимости предоставления достоверных сведений с таким текстом:
«Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №15 по Санкт-Петербургу уведомляет, что в отношении юридического лица ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «____», ОГРН _____, ИНН _______, установлена недостоверность содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц сведений: о физическом лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица.
В соответствии с пунктом 6 статьи 11 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» юридическое лицо в течение тридцати дней с момента направления настоящего уведомления обязано сообщить в установленном названным Федеральным законом порядке достоверные сведения или представить документы, свидетельствующие о достоверности сведений, в отношении которых направлено настоящее уведомление.
В случае невыполнения юридическим лицом предусмотренной пунктом 6 статьи 11 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ обязанности сообщить в установленном названным Федеральным законом порядке достоверные сведения, а также в случае представления юридическим лицом документов, не свидетельствующих о достоверности сведений, в отношении которых направлено настоящее уведомление, в Единый государственный реестр юридических лиц вносится запись о недостоверности сведений о юридическом лице.
Компания действующая.
Директор, указанный в ЕГРЮЛ (он же единственный участник), действительно руководит компанией.
Было не понятно, почему сведения о директоре внезапно посчитали недостоверными и что именно и в каком порядке нужно подать в налоговую, чтобы подтвердить достоверность руководителя.
Мы обратились в справочное окно МИФНС № 15 по Санкт-Петербургу (далее – «МИФНС 15 по СПб»), и инспектор пояснил следующее:
1. Инициатива проверить директора ООО исходит от территориальной налоговой по месту учета ООО — МИФНС № 17 по Санкт-Петербургу (далее – «МИФНС 17 по СПб»).
2. МИФНС 17 по СПб захотела опросить директора.
Причины и предмет опроса регистрирующей налоговой неизвестны.
Инспектор заметила, что это сейчас «стандартная процедура по всем новым ООО».
3. МИФНС 17 по СПб направляла директору персональные вызовы на опрос/допрос:
— по месту нахождения ООО в Санкт-Петербурге
— по месту жительства директора в Ленинградской области (через областную налоговую).
В этих вызовах была дата/время, когда директору нужно было явиться на опрос в налоговую и данные инспектора, куда обращаться (кабинет, ФИО).
Если бы директор пришел на вызов, районная налоговая сама бы составила протокол опроса и сообщила бы об этом в МИФНС 15 по СПб. Это было бы достаточным «подтверждением достоверности директора», директору не нужно было бы самостоятельно подавать никакие документы в налоговую.
4. Если директор пропустил (не получил) персональные уведомления и не ходил на опрос/допрос, то нужно обратиться в территориальную налоговую, найти того инспектора, который вызывал директора и пройти опрос/допрос.
Скорее всего, инспектора следует искать в Отделе оперативного контроля или Отделе регистрации и учета налогоплательщиков.
МИФНС 17 по СПб сама направит протокол опроса/допроса в МИФНС 15 по СПб, на этом процедура будет завершена.
5. Если директор не успеет сходить на опрос/допрос вовремя, и местная налоговая уже сообщит в МИФНС 15 по СПб, что директор не пришел по вызовам, то МИФНС 15 по СПб внесет в ЕГРЮЛ запись о недостоверности директора.
Чтобы убрать такую запись, директору все-таки придется сходить на опрос/допрос в местную налоговую, взять копию протокола опроса/допроса и самостоятельно подать ее с заявлением Р13014 о внесении изменений в ЕГРЮЛ в МИФНС 15 по СПб через нотариуса.
Кейс № 2. Костромская область, октябрь 2024 г.
Компания получила от регистрирующей налоговой Уведомление о необходимости представления достоверных сведений с таким текстом:
«Управлением Федеральной налоговой службы России по Костромской области (далее – Управление) в соответствии с п.п. б п. 4.2 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон №129-ФЗ), а также п. 12 Приказа ФНС России от 28.12.2022 N ЕД-7-14/1268@»Об утверждении оснований, условий и способов проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, формы письменного возражения относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц, формы заявления физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц», проводится проверка достоверности сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, в связи с чем, Вам необходимо в срок до ___ предоставить информацию подтверждающую факт Вашего участия в качестве руководителя ООО «_____» ИНН ______.
Информацию можно направить почтовым направлением по адресу: 156005, г. Кострома, пл.Конституции, 4, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС, код налогового органа 4400), обратиться лично в Управление по адресу: г.Кострома, пл.Конституции, 2, опер.зал.
Обращаем Ваше внимание, что если сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ в отношении Вас как руководителя/учредителя ООО «________» ИНН _________ недостоверны, то в Управление необходимо предоставить «Заявление физического лица о недостоверности сведений о нем в ЕГРЮЛ» по форме Р34001. Порядок представления документов в регистрирующий орган установлен статьей 9 Закона №129-ФЗ.
Направляйте обращения с помощью сервисов «Обратиться в ФНС России» и «Личный кабинет». Это ускорит получение ответа».
Компания действующая.
Директор, указанный в ЕГРЮЛ (он же единственный участник), действительно руководит компанией.
Позвонив инспектору-исполнителю по телефону, указанному в письме, мы выяснили, что в этом случае похода на допрос в районную налоговую не требуется, достаточно отправить в регистрирующую налоговую ответ следующего содержания:
Я, ФИО, паспортные данные, в ответ на Письмо УФНС России по Костромской области, исх. № ___ от __.10.2024 г. подтверждаю, что являюсь единственным участником и действующим Директором Общества с ограниченной ответственностью «_____», ОГРН ____; ИНН ____; КПП ______; адрес: ______.
Направить ответ можно следующими способами:
а) подать обращение через Личный кабинет ЮЛ на сайте ФНС (в этом случае можно не подписывать обращение ЭЦП организации),
б) подать обращение от ЮЛ через сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте ФНС: https://www.nalog.gov.ru/rn78/about_fts/apply_fts/connect_call/ (обязательно нужно подписать письмо ЭЦП организации и отправить архив с письмом + его электронной подписью),
в) через ТКС для сдачи отчетности (но могут не получить и не обработать вовремя),
г) принести лично в УФНС.
Кроме того, как выяснилось при звонке (это не было указано в запросе ФНС), ФНС хочет провести проверку адреса компании и просит Директора в ближайшую неделю по рабочим дням присутствовать на адресе компании, указанном в ЕГРЮЛ.
Если не направить ответ о достоверности Директора и не обеспечить его присутствие на адресе компании – ФНС внесет недостоверность по директору / адресу компании.